steuerrecht

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Skills (11)

• aenderung-bescheid-korrekturvorschriften

  Korrektur bestandskräftiger oder noch offener Steuerbescheide zugunsten oder zulasten des Steuerpflichtigen – offenbare Unrichtigkeit § 129 AO, Vorbehalt der Nachprüfung § 164 AO, vorläufige Festsetzung § 165 AO, schlichter Änderungsantrag § 172 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 a AO, neue Tatsachen § 173 AO (grobe

• aussenpruefung-betriebspruefung

  Begleitung einer Außenprüfung (Betriebsprüfung) nach §§ 193 ff. AO im reformierten Recht seit 2025 – Prüfungsanordnung § 196, Vorlagefristen und Prüfungsschwerpunkte § 197, Zwischengespräche und Kooperationsvereinbarung § 199 Abs. 2, qualifiziertes Mitwirkungsverlangen mit Mitwirkungsverzögerungsgel

• aussetzung-der-vollziehung

  Antrag auf Aussetzung (und Aufhebung) der Vollziehung eines Steuerbescheids bei Finanzamt und Finanzgericht – ernstliche Zweifel und unbillige Härte § 361 Abs. 2 AO, Begrenzung auf die Abschlusszahlung § 361 Abs. 2 S. 4 AO, Folgebescheide § 361 Abs. 3 AO, Sicherheitsleistung, Zugangsvoraussetzung §

• e-rechnung-vorsteuer

  E-Rechnungspflicht im inländischen B2B-Verkehr und Vorsteuerabzug – Begriffe E-Rechnung und sonstige Rechnung § 14 Abs. 1 S. 3–6 UStG (EN 16931: XRechnung, ZUGFeRD), Pflicht nach § 14 Abs. 2 S. 2 Nr. 1 UStG, Übergangsfristen § 27 Abs. 38 UStG (Ausstellungspflicht ab 01.01.2027 bei Vorjahresumsatz üb

• einspruch-finanzamt

  Prüfung und Einlegung des Einspruchs gegen einen Steuerbescheid – Statthaftigkeit § 347 AO, Einspruchsfrist von einem Monat § 355 AO, Bekanntgabe per Post (§ 122 Abs. 2 AO, vier Tage) und per Datenabruf (§ 122a Abs. 4 AO, vier Tage nach Bereitstellung), Form und Inhalt § 357 AO, Aussetzung der Vollz

• finanzgerichtsklage

  Klage vor dem Finanzgericht nach der FGO – Klagearten §§ 40, 41 FGO, Vorverfahren § 44, Sprungklage § 45, Untätigkeitsklage § 46, Klagefrist von einem Monat § 47 FGO (Jahresfrist nach Allgemeinverfügung § 367 Abs. 2b AO), elektronische Einreichungspflicht § 52d FGO, Muss-Inhalt § 65, Präklusion §§ 6

• fristen-verspaetungszuschlag

  Steuererklärungsfristen und Verspätungszuschlag – Abgabefristen § 149 Abs. 2, 3 AO (VZ 2025: 31.07.2026 / beraten 01.03.2027; VZ 2026: 02.08.2027 / beraten 29.02.2028), Ende der Corona-Verlängerungen (Art. 97 § 36 EGAO) mit VZ 2024, Vorabanforderung § 149 Abs. 4 AO, Fristverlängerung § 109 AO, Ermes

• grundsteuer-einspruch

  Rechtsschutz gegen die reformierte Grundsteuer (ab 2025) – dreistufiges Verfahren Grundsteuerwertbescheid / Grundsteuermessbescheid (Finanzamt) / Grundsteuerbescheid (Gemeinde), Bindung des Folgebescheids §§ 182, 351 Abs. 2 AO, Einspruch gegen den richtigen Bescheid, Nachweis des niedrigeren gemeine

• haftungsbescheid

  Abwehr und Prüfung eines Haftungsbescheids des Finanzamts – Haftung der Geschäftsführer und Vertreter §§ 34, 35, 69 AO (Grundsatz anteiliger Tilgung, Sonderfall Lohnsteuer), Haftung des Steuerhinterziehers § 71 AO, Betriebsübernehmer § 75 AO, Organschaft § 73 AO, Arbeitgeberhaftung § 42d EStG, Haftu

• selbstanzeige

  Prüfung der strafbefreienden Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung – Vollständigkeitsgebot und Zehn-Jahres-Berichtigungsverbund § 371 Abs. 1 AO, Sperrgründe § 371 Abs. 2 AO (Prüfungsanordnung beschränkt auf den angekündigten Prüfungsumfang, Einleitung, Erscheinen, Nachschau, Tatentdeckung, 25.000-EU

• stundung-erlass-vollstreckungsschutz

  Zahlungsschwierigkeiten gegenüber dem Finanzamt – Stundung § 222 AO mit Stundungszinsen § 234 AO, Erlass aus sachlichen oder persönlichen Billigkeitsgründen § 227 AO (Erlassbedürftigkeit, Erlasswürdigkeit), Säumniszuschläge § 240 AO (verfassungsgemäß, BFH XI R 18/23) und ihr hälftiger Erlass, Vollst